Buenas a todos, en primer lugar me gustaría especificar una serie de normas para este post con el fin de que mantenga la naturaleza que debe tener, naturaleza constructiva:
- Comentar solo si eres de España, recomiendo crear otro para otros países puesto que como las condiciones varían entre país se pueden generar confusiones y errores. No obstante, si eres de otro país la información puede ser de tu interés, pero por favor no comentes preguntando por tu país, crea otro post.
- No comentar para quejarse. Si estas en Udemy es porque quieres estar en Udemy, si aceptas las políticas de precios lo haces porque quieres, por favor ser constructivos en vuestros comentarios para ayudar el resto.
- No soy un asesor, soy un ignorante igual que tú, un ignorante que busca saber más, si hay algo en lo que discrepas del artículo o puedes aportar algo para aclararlo por favor hazlo aportando evidencias no opiniones, todos te lo agradeceremos. Finalmente, solo tú eres responsable de tus acciones, ésta info es solo para que nos ayudemos. En cursiva encontrarás todo aquello que he deducido pero que quiero confirmar, se irá modificando conforme tengamos todos las cosas claras.
¿Qué es esto de los formularios de Doble Imposición W8-BEN y W8-BEN-EN?
En primer lugar no es Udemy es que te obliga a esto, es el gobierno de los Estados Unidos el que obliga a esto a Udemy como sistema de control al igual que tu país te controla por lo que ganas y declaras que ganas en Udemy. Tu eres el beneficiario del pago de Udemy y Udemy utiliza este formulario para pagar lo que te corresponde.
¿Por qué te paga Udemy?
Udemy te paga en concepto de regalías (royalties o canon) por explotación de tu propiedad intelectual. Os dejo un post muy interesante donde explica la fiscalidad por pago de royalties. Esto es importante porque en vuestra facturación deberéis poner algo como "Royalties plataforma Udemy solicitados" si lo comparamos con un modelo de factura por ejemplo de explotación de Royalties en una plataforma digital de música.
https://librestado.com/blog/fiscalidad-de-los-royalties/
https://support.lacupulamusic.com/hc/es/articles/360009417313-Modelo-de-Factura
¿A qué ventas se aplica?
Las personas extranjeras están sujetas a la tasa impositiva estadounidense que les retiene el 30 % de los ingresos procedentes de EE.UU. salvo que declaren que no son residentes en EE.UU y que no tienen empresas allí. No me queda claro si esto se aplica a todas tus ventas o a las ventas solo a estudiantes en EE.UU.
¿Cuál relleno W8-BEN y W8-BEN-EN?
Aquí viene una de las primeras preguntas en función de si eres una persona o una empresa, una de las primeras dudas que surgen es, ¿qué eres si estas dado de alta como autónomo en España y no eres una sociedad (corporación)?. Yo he deducido que si eres autónomo en España es el W8-BEN porque no me cuadra ninguna de las opciones posibles en W8-BEN-EN. En el artículo de abajo refleja que si eres propietario único es el W8-BEN así que yo he rellenado el W8-BEN siendo autónomo en España.
https://www.freshbooks.com/hub/accounting/w8ben-e
¿Qué pasa en España?
Pues aquí va la historia y algo en que creo que Udemy nos podía haber ayudado más, porque esto es algo que se aplica de la misma forma a todos los residentes en España ya que España y EEUU tienen acuerdos y los documentos referentes al acuerdo con España pueden localizarse en el siguiente enlace:
https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/spain-tax-treaty-documents
España y EE.UU. tenían un acuerdo de Enero de 1999 por el cual los cánones / regalías / o royalties se les aplicaba una retención en origen entre el 5% y el 10% dependiendo del tipo de canon. De hecho cuando rellenas en W8-BEN de la plataforma te ponen la siguiente tabla:
En esta tabla con fecha Febrero de 2019 se especifican en la página 5, que se debe aplicar una retención del 5%. Udemy te explica esto en la ayuda no de forma muy directa, sinceramente pienso que Udemy debería poner un desplegable que automáticamente te pusiese la retención y no dejártela seleccionar a ti. Seguimos con la historia, a finales de este año ha entrado en vigor un nuevo protocolo entre EE.UU. y España (27 November 2019, the U.S.-Spanish Tax Treaty). Este nuevo protocolo con fecha 2014 y como ya digo activo desde 2019 cambia el primer párrafo del Artículo 12 en cuanto a las regalías:
- Texto de 1990: a company which is a resident of Spain may be subject in the United States to a tax in addition to the tax allowable under the other provisions of this Convention. https://www.irs.gov/pub/irs-trty/spain.pdf
- Texto de 2014: Paragraph 1 of new Article 12 generally grants to the State of residence the exclusive right to tax royalties beneficially owned by its residents and arising in the other Contracting State. https://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/Treaty-Technical-Explanation-...
Y mucho ojo que aquí pone que se libera esa retención del 5% y a España no debería aplicarle el 5% por lo que por acuerdo la retención debería ser del 0% ya que según este nuevo protocolo correspondería solo a España aplicar el pago de esa retención. Dejo un texto de un bufete de abogados donde lo confirma: https://www.uria.com/documentos/circulares/1120/documento/8821/016-Fiscal-Nota-Informativa.pdf
De este texto también se interpreta que las retenciones del 30% en caso de ser aplicadas podrían ser solo a los cursos que se vendan en Estados Unidos ya que se habla de los ingresos generados en el país de origen. Si un alumno compra desde España en Udemy entiendo que los ingresos no se generan en EEUU. Aquí viene mi pregunta, ¿qué pasa con los cursos que se venden en otros países sin acuerdo con el país del instructor?¿llegará a aplicarse una retención diferente en el futuro dependiendo del país donde se venda el curso?. Casualmente soy desarrollador de Apps y cobro royalties de Apple y causalmente me he encontrado que para una de mis ventas realizadas en Brasil me han descontado una retención desde Apple. Quizás sea algo en lo que están mejorando las empresas de EEUU llegue a ocurrir en Udemy.
Os adjunto la captura de pantalla de como he rellenado el apartado correspondiente para España:
¿Cómo me afecta fiscalmente si no soy autónomo?
Para cobrar por royalties como es el caso he leído que no es necesario darse de alta en la seguridad social (depende de si la actividad es habitual, que si cobras todos los meses de Udemy, no tienes otro trabajo, pasas el SMI, se suman hechos que justifican que pasa a ser una actividad laboral por la que se tenga que estar dado de alta en la seguridad social) aunque evidentemente hay que declarar los ingresos en España para que se te aplique la retención correspondiente por lo que debes estar dado de alta en hacienda (Impuesto de Actividades Económicas), de aquí lo de liberarte de la doble retención España y EE.UU.
En este enlace puedes ver como el cobro de royalties cuando el material el tuyo propio se considera una actividad profesional por la que hay que estar dado de alta en el IAE: https://www.iberley.es/resoluciones/resolucion-vinculante-dgt-v2492-17-04-10-2017-1472975
La cuestión es el cruce de información, puede que EE.UU. cruce datos con España y si no estas declarando tus ingresos podrías tener un problema si por el W8-BEN te estas quitando la retención de EEUU. En el siguiente enlace puedes ver como estos acuerdos entre países conllevan también el cruce de información fiscal para evitar el fraude: https://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/Treaty-Technical-Explanation-...
Iré actualizando la info según tengamos más información.
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